Verdeling of verrekening van lijfrentepolissen bij echtscheiding: wat is wijsheid?

Gepubliceerd op: 19/04/2019
Heemstede

Nijverheidsweg 7
2102 LJ Heemstede
+31(0)23 – 531 0060

Haarlem

Kennemerplein 13D
2011 MH Haarlem
+31(0)23 – 531 0060

Utrecht

Hooghiemstraplein 167
3514 AZ Utrecht
+31(0)30 – 271 8844

info@hautlegal.nl

Leestijd: 3 minuten

Als u getrouwd bent in gemeenschap van goederen en er moet bij echtscheiding een boedel verdeeld worden, dan is de verdeling van de lijfrentepolissen niet het makkelijkste vermogensbestanddeel dat verdeeld dient te worden. Het kent een hele rits haken en ogen, omdat er niet alleen huwelijksvermogensrechtelijke aspecten spelen maar ook verschillende belastingrechtelijke aspecten. Het begint al bij de mogelijkheid om de betaalde premies en/of inleg van de lijfrentepolis af te trekken van uw inkomen bij de inkomstenbelasting. Dit leidt er onder andere toe dat de uiteindelijke uitkering van de lijfrente belast wordt als inkomen. Tussentijdse verdeling en/of toedeling verandert de verhoudingen weer, omdat beide echtgenoten in beginsel recht hebben op de helft van de waarde van de lijfrentepolis. Wat voor u fiscaal voordeliger is ligt aan de specifieke omstandigheden van het geval. Het is dus essentieel dat u goede afspraken weet te maken bij echtscheiding en u deze afspraken zorgvuldig laat vastleggen in een echtscheidingsconvenant.

Verdeling van de lijfrente

Het is vanzelfsprekend dat u denkt aan verdeling van de lijfrentepolissen bij echtscheiding. Immers hebben beide echtgenoten recht op de helft van de uitkering indien er sprake is van gemeenschap van goederen. Dit betekent dat er een overdracht van de polis dient plaats te vinden. De verdeling zou op meerdere manieren kunnen plaatsvinden. De eerste mogelijkheid is het in tweeën splitsen van de polis, waarbij er geen contanten vrijkomen. Wat er dan gebeurt is dat na de verdeling voortaan twee aparte polissen voor beide echtgenoten bestaan. Twee voorwaarden hiervoor zijn dat de echtgenoten daadwerkelijk een gelijke waarde aan lijfrente ontvangen en dat ze beiden binnenlands belastingplichtig zijn. Indien de verdeling op deze manier geschied verbindt de fiscus geen nadere gevolgen aan de verdeling en vindt er geen belastingheffing plaats.

Een andere mogelijkheid is om de lijfrenteverzekering te beëindigen of op te heffen. Dit wordt ook wel het afkopen van de lijfrentepolis genoemd. Afhankelijk van de polisvoorwaarden keert de verzekeraar vervolgens een bepaalde opgebouwde (contante) waarde uit die bij helfte verdeeld dient te worden. Omdat het gaat om een daadwerkelijke uitkering dient er wel in één keer inkomstenbelasting te worden betaald over deze uitkering. Daarnaast dient er een boete van 20% aan revisierente betaald te worden omdat de polis vroegtijdig is afgekocht. Het voordeel van deze methode is dat u daadwerkelijk direct kunt beschikken over een contant geldbedrag. Fiscaaltechnisch is dit echter vaak niet de meest voordelige methode.

Verrekening / toedeling van de lijfrente

De andere mogelijkheid is om de lijfrenteverzekering als zodanig niet in tweeën te verdelen, maar in plaats daarvan de lijfrentepolis aan één iemand toe te bedelen. De lijfrentepolis blijft in dat geval als zodanig gewoon bestaan, maar er dient voor de helft van de waarde te worden afgerekend. Deze afrekening hoeft niet per se plaats te vinden in een contante uitkering van de lijfrentepolis, maar kan bijvoorbeeld ook plaatsvinden door toebedeling van een ander vermogensbestanddeel (bijvoorbeeld de auto of een ander deel van de inboedel). Houd er echter rekening mee dat ook bij deze optie er sprake is van een latente belastingclaim. De waarde van deel waarover afgerekend wordt dient te worden aangegeven als box 1-inkomen. Hier staat wel tegenover dat degene die de lijfrentepolis houdt dezelfde waarde mag aftrekken van zijn of haar box 1-inkomen. Zo kan er onderling een fiscaal gunstige regeling afgesproken worden.

Advies

Op welke manier u in uw specifieke (echtscheidings)situatie uw lijfrentepolissen het beste kunt verdelen, dan wel verrekenen is slechts vast te stellen met behulp van een echtscheidingsjurist met de nodige fiscale kennis. Bij Siebert & Becker hebben wij ervaren (echtscheidings)juristen in huis in combinatie met fiscalisten die u gezamenlijk passend kunnen adviseren. Neem eens contact op over uw situatie op 023-5310060 of via marinus@hautlegal.nl.

 

Interessant artikel?

Deel dit artikel via onderstaande kanalen:
Share on whatsapp
WhatsApp
Share on facebook
Facebook
Share on twitter
Twitter
Share on linkedin
LinkedIn
Wij zijn Haut Legal Tax

Ons team bestaat uit een groep mensen die blij worden van hun werk en ook gewoon graag lol hebben in hun werk. Wij zijn onszelf. Wij zijn ook eigenwijs en dat houdt ons scherp.

Kom in contact
Door dit formulier te verzenden, ga je akkoord met de opslag én verwerking van jouw persoonsgegevens door HAUT Legal & Tax. Privacyreglement.
Faillissementsrecht, Nieuws
Leestijd: 2 minuten Gevolg ontbreken fysieke zitting De financiële en economische gevolgen van Covid-19 zijn op alle niveaus voor ondernemers duidelijk voelbaar. Een ondernemer ziet een eigen faillissement over het algemeen niet als een gewenst eindstation. Helaas kan de aanvraag van…
09-04-2020
Handel en contracten, Nieuws, Ondernemingsrecht
Leestijd: 2 minuten Geld terugbetalen of toch iets anders? De Autoriteit Consument & Markt (ACM) heeft deze periode een prominente rol. Onlangs ging de ACM in op de ‘geld terug’ regeling bij het annuleren van bijvoorbeeld evenementen. Wat mag of moet…
08-04-2020
Arbeidsrecht blog
Leestijd: 3 minuten Vanaf vandaag, 1 april 2020, kunnen werkgevers bij het UWV een compensatie aanvragen voor de transitievergoeding welke betaald is aan een werknemer bij beëindiging van de arbeidsovereenkomst wegens langdurige arbeidsongeschiktheid. Wanneer is compensatie mogelijk? Op aanvraag van de…
01-04-2020
Siebert-Becker

Siebert & Becker is nu Haut Legal & Tax

Vanaf 3 maart 2020 gaat Siebert & Becker verder onder de naam HAUT Legal & Tax.