Verdeling of verrekening van lijfrentepolissen bij echtscheiding: wat is wijsheid?

Gepubliceerd op: 19/04/2019

Nijverheidsweg 7
2102 LJ Heemstede
+31(0)23 – 531 0060

Hooghiemstraplein 167
3514 AZ Utrecht
088 20 60 600

info@hautlegal.nl

 
Haarlem

Kennemerplein 13D
2011 MH Haarlem
+31(0)23 – 531 0060

Leestijd: 3 minuten

Als u getrouwd bent in gemeenschap van goederen en er moet bij echtscheiding een boedel verdeeld worden, dan is de verdeling van de lijfrentepolissen niet het makkelijkste vermogensbestanddeel dat verdeeld dient te worden. Het kent een hele rits haken en ogen, omdat er niet alleen huwelijksvermogensrechtelijke aspecten spelen maar ook verschillende belastingrechtelijke aspecten. Het begint al bij de mogelijkheid om de betaalde premies en/of inleg van de lijfrentepolis af te trekken van uw inkomen bij de inkomstenbelasting. Dit leidt er onder andere toe dat de uiteindelijke uitkering van de lijfrente belast wordt als inkomen. Tussentijdse verdeling en/of toedeling verandert de verhoudingen weer, omdat beide echtgenoten in beginsel recht hebben op de helft van de waarde van de lijfrentepolis. Wat voor u fiscaal voordeliger is ligt aan de specifieke omstandigheden van het geval. Het is dus essentieel dat u goede afspraken weet te maken bij echtscheiding en u deze afspraken zorgvuldig laat vastleggen in een echtscheidingsconvenant.

Verdeling van de lijfrente

Het is vanzelfsprekend dat u denkt aan verdeling van de lijfrentepolissen bij echtscheiding. Immers hebben beide echtgenoten recht op de helft van de uitkering indien er sprake is van gemeenschap van goederen. Dit betekent dat er een overdracht van de polis dient plaats te vinden. De verdeling zou op meerdere manieren kunnen plaatsvinden. De eerste mogelijkheid is het in tweeën splitsen van de polis, waarbij er geen contanten vrijkomen. Wat er dan gebeurt is dat na de verdeling voortaan twee aparte polissen voor beide echtgenoten bestaan. Twee voorwaarden hiervoor zijn dat de echtgenoten daadwerkelijk een gelijke waarde aan lijfrente ontvangen en dat ze beiden binnenlands belastingplichtig zijn. Indien de verdeling op deze manier geschied verbindt de fiscus geen nadere gevolgen aan de verdeling en vindt er geen belastingheffing plaats.

Een andere mogelijkheid is om de lijfrenteverzekering te beëindigen of op te heffen. Dit wordt ook wel het afkopen van de lijfrentepolis genoemd. Afhankelijk van de polisvoorwaarden keert de verzekeraar vervolgens een bepaalde opgebouwde (contante) waarde uit die bij helfte verdeeld dient te worden. Omdat het gaat om een daadwerkelijke uitkering dient er wel in één keer inkomstenbelasting te worden betaald over deze uitkering. Daarnaast dient er een boete van 20% aan revisierente betaald te worden omdat de polis vroegtijdig is afgekocht. Het voordeel van deze methode is dat u daadwerkelijk direct kunt beschikken over een contant geldbedrag. Fiscaaltechnisch is dit echter vaak niet de meest voordelige methode.

Verrekening / toedeling van de lijfrente

De andere mogelijkheid is om de lijfrenteverzekering als zodanig niet in tweeën te verdelen, maar in plaats daarvan de lijfrentepolis aan één iemand toe te bedelen. De lijfrentepolis blijft in dat geval als zodanig gewoon bestaan, maar er dient voor de helft van de waarde te worden afgerekend. Deze afrekening hoeft niet per se plaats te vinden in een contante uitkering van de lijfrentepolis, maar kan bijvoorbeeld ook plaatsvinden door toebedeling van een ander vermogensbestanddeel (bijvoorbeeld de auto of een ander deel van de inboedel). Houd er echter rekening mee dat ook bij deze optie er sprake is van een latente belastingclaim. De waarde van deel waarover afgerekend wordt dient te worden aangegeven als box 1-inkomen. Hier staat wel tegenover dat degene die de lijfrentepolis houdt dezelfde waarde mag aftrekken van zijn of haar box 1-inkomen. Zo kan er onderling een fiscaal gunstige regeling afgesproken worden.

Advies

Op welke manier u in uw specifieke (echtscheidings)situatie uw lijfrentepolissen het beste kunt verdelen, dan wel verrekenen is slechts vast te stellen met behulp van een echtscheidingsjurist met de nodige fiscale kennis.

 

Interessant artikel?

Onze advocaten staan je graag bij! Vul je naam en telefoonnumer in en wij bellen z.s.m. terug.

Interessant artikel?

Deel dit artikel via onderstaande kanalen:
Share on whatsapp
WhatsApp
Share on facebook
Facebook
Share on twitter
Twitter
Share on linkedin
LinkedIn
Wij zijn Haut Legal Tax

Ons team bestaat uit een groep mensen die blij worden van hun werk en ook gewoon graag lol hebben in hun werk. Wij zijn onszelf. Wij zijn ook eigenwijs en dat houdt ons scherp.

Kom in contact
Door dit formulier te verzenden, ga je akkoord met de opslag én verwerking van jouw persoonsgegevens door HAUT Legal & Tax. Privacyreglement.
Expertisegebieden
Ondernemingen, aandeelhouders en bestuurder, Werkgever en werknemer
Leestijd: 4 minuten Startup Vaak is er binnen een Startup geen geld om werknemers te belonen of om nieuwe werknemers aan te trekken. Het beschikbare geld is namelijk simpelweg nodig voor de groei van de onderneming. Gelukkig bestaan er nog andere…
24-06-2021
Procederen
Leestijd: 3 minuten Procedure starten met steun Haut Legal Als een juridisch geschil niet meer met bemiddeling of onderhandelingen kan worden beslecht, omdat bijvoorbeeld partijen niet meer door één deur kunnen of omdat zij een zeker punt hebben bereikt waarop een principiële uitspraak van…
12-06-2021
Werkgever en werknemer
Leestijd: 2 minuten Inleiding Werkgevers verwerken persoonsgegevens van werknemers, denk hierbij aan salarisadministratie, personeelsdossiers etc. Sinds corona werkt een groot aantal werknemers thuis. Werkgevers willen daarom graag een oogje in het zeil houden. Voor werknemers kan dit ingrijpend zijn. Werkgevers zijn…
04-06-2021
Echtscheidingsrecht, Nieuws
Leestijd: 2 minuten Bij een echtscheiding bestaat nogal eens, terecht of onterecht, de vrees dat goederen (bijvoorbeeld waardevolle spullen zoals een kostbaar schilderij) worden vervreemd door de (ex)partner. Hierdoor kunnen (emotioneel) waardevolle goederen aan de verdeling in het kader van de…
02-09-2015
Nieuws, Werkgevers & Werknemers
Leestijd: 2 minuten Per 1 januari 2012 is de vakantiewetgeving veranderd. Wat is er nou eigenlijk veranderd? De belangrijkste wijzigingen zijn dat voor de wettelijke vakantiedagen een (korte) vervaltermijn gaat gelden en dat voor de opbouw van (wettelijke) vakantiedagen geen onderscheid…
15-02-2012
Nieuws
Leestijd: 3 minuten Voor een werkgever die tenminste 20 werknemers wil ontslaan binnen 3 maanden wegens bedrijfseconomische redenen bevat de Wet melding collectie ontslag in artikel 3 lid 1 een meldplicht. De voorgenomen collectieve ontslagen dienen tijdig te worden gemeld aan de belanghebbende vakbonden…
15-02-2012
Nieuws
Leestijd: < 1 minuut Beste client, Wij zijn trots u als client te mogen bedienen. Met alle mogelijke zorg zullen we uw belangen zo goed mogelijk behartigen. Dat betekent dat we met u strijden voor het beste resultaat. Voor een up-to-date…
04-04-2012

MKB CONTINUÏTEITSSCAN

“HOE ZIET UW CONTINUÏTEIT ERUIT?”

Doe de gratis MKB continuïteitsscan! Voor de ene sector is Covid een zegen en voor de ander een drama. Laat onverlet dat door deze crisis er wellicht een nieuwe strategie gekozen moet worden. Welke kansen of bedreigingen heeft u? 

Siebert-Becker

Siebert & Becker is nu Haut Legal & Tax

Vanaf 3 maart 2020 gaat Siebert & Becker verder onder de naam HAUT Legal & Tax. 

HAUT Legal & Tax Advocaten
HAUT Legal & Tax Advocaten